Daňové změny 2027: vrací se školkovné i sleva na studenta
Rok 2027 má přinést několik změn v oblasti daní a rodinných dávek. Vrátí se sleva na studenta a školkovné, zvýší se rodičovský příspěvek pro rodiče dětí narozených od roku 2027 a některé ženy budou moci začít čerpat rodičovský příspěvek už před porodem. Co přesně se změní, kdo bude mít na novinky nárok a jaké podmínky bude potřeba splnit?
Rok 2027 má přinést návrat některých daňových slev, které byly v minulých letech zrušeny. Které slevy se vracejí, kdo na ně bude mít nárok a jak výrazně mohou ovlivnit výslednou daň zaměstnanců?
Nově se vrací sleva na studenta a školkovné, a to od zdaňovacího období 2027. Obě slevy byly od roku 2024 zrušené a nově bude opět možné je využít.
Kdo bude mít nárok na slevu na studenta?
Poplatník, který se soustavně připravuje na budoucí povolání, a to do dovršení 26 let, nebo studuje doktorský program v prezenční formě, a to do dovršení 28 let.
Nárok se dokládá potvrzením školy o studiu, které student předá zaměstnavateli spolu s prohlášením poplatníka a sleva se mu projeví rovnou v měsíční záloze. Další možností je uplatnit ji až v daňovém přiznání za rok 2027 nebo ročním zúčtování daně u zaměstnavatele.
Nárok na slevu bude za každý kalendářní měsíc, na jehož počátku studium trvalo.
Jak sleva na studenta ovlivní výslednou daň?
Měsíčně může student díky slevě ušetřit 335 Kč. Spolu se slevou na poplatníka, která je 2.570 Kč měsíčně, může na dani ušetřit částku 2.905 Kč měsíčně.
V případě, že slevu uplatní až jednou ročně, může díky slevě na studenta ušetřit jednorázově 4.020 Kč.
Slevu ale pocítí spíše studenti s vyšší mzdou (téměř na plný úvazek), než studenti s menší brigádou, jelikož z nižší mzdy je vypočtena nižší daň a sleva na studenta se nevyužije.
Kdo bude mít nárok na školkovné?
Rodiče dětí, které navštěvují některé z předškolních zařízení. Dítě musí s rodičem žít ve společně hospodařící domácnosti alespoň po část roku.
Nárok se dokládá potvrzením od zařízení s uvedením celkové zaplacené částky.
Sleva se bude vztahovat na veřejné a soukromé mateřské školy a dále i na dětské skupiny a zařízení provozovaná na živnostenský list. Podmínkou je, že péče o děti v těchto zařízeních je srovnatelná s péčí ve školce nebo dětské skupině.
Naopak pokud jde např. o placené soukromé hlídání mimo tato zařízení (např. když studentka chodí hlídat děti do domácností), tak v tomto případě si rodič slevu odečíst nemůže.
Rodič bude muset doložit potvrzení vydané školkou nebo jiným zařízením se jménem dítěte a celkovou částkou zaplacenou za pobyt dítěte v roce 2027. Slevu si pak uplatní jen jeden z rodičů, případně ten, kdo ji uplatňuje, přiloží navíc potvrzení od druhého rodiče, jestli a v jaké výši slevu čerpá on. Je také možné si i děti v uplatnění slevy rozdělit.
Novinkou je, že předškolní zařízení budou sama hlásit finančnímu úřadu, kolik který rodič za dítě zaplatil. Cílem je zabránit tomu, aby si slevu na stejné dítě odečetli dva lidé současně nebo aby někdo překročil povolený limit. Toto oznámení bude nutné podat elektronicky do 31. ledna po skončení kalendářního roku. Schovávejte si tedy doklady o platbách za školku od 1. ledna 2027.
Jak školkovné ovlivní výslednou daň?
Na rozdíl od slevy na studenta se školkovné neuplatňuje měsíčně. Rodič ho uplatní až po skončení roku v ročním zúčtování u zaměstnavatele nebo v daňovém přiznání za rok 2027.
Výše slevy se odvíjí od toho, kolik rodič na školné během roku skutečně zaplatil. Stravné se do této částky nepočítá. Horní hranicí pro uplatnění slevy je minimální mzda, což je v roce 2027 částka 24.900 Kč. Rodič si z daně může odečíst maximálně tuto částku na 1 dítě a pokud jsou ve školce sourozenci, limity se sčítají. Kdo zaplatí za rok na školné méně, než je limit (minimální mzda), odečte si jen tolik, kolik opravdu za školné uhradil. Pokud je vypočtená daň před uplatněním slevy nízká, tak se daň sníží maximálně na nulu, žádný daňový bonus zde stát nevyplácí. Takže ušetřit může maximálně 24.900 Kč na jedno dítě.
Od roku 2027 se má zvýšit také rodičovský příspěvek z 350 000 Kč na 400 000 Kč, u vícerčat až na 800 000 Kč. Koho se navýšení bude týkat a budou mít na vyšší částku nárok i rodiče, kteří rodičovský příspěvek začali čerpat v předchozích letech?
Zvýšení rodičovského příspěvku se bude týkat jen dětí, které přišly na svět v roce 2027 a v následujících letech. Více peněz dostanou jen lidé, jejichž děti se narodí nejdříve příští rok.
Další plánovanou novinkou je možnost čerpat rodičovský příspěvek již před narozením dítěte. Jak by to mělo fungovat v praxi a jaký bude vztah mezi rodičovským příspěvkem, peněžitou pomocí v mateřství a rodičovskou dovolenou?
Od ledna 2027 bude možné čerpat rodičovský příspěvek už 2 kalendářní měsíce před měsícem, ve kterém je lékařem stanoveno datum porodu – to se však týká pouze situace, kdy žena nemá nárok na peněžitou pomoc v mateřství a rovnou po porodu přechází na čerpání rodičovského příspěvku.
Výše rodičovského příspěvku před porodem je stanovena fixní částkou 15 000 Kč za měsíc.
Částky vyplacené před porodem se následně započítají do celkové sumy rodičovského příspěvku, kterou lze vyčerpat. Nejedná se tedy o peníze "navíc", jde pouze o možnost začít čerpat rodičovský příspěvek dříve.
Příklad: pokud bude celkový rodičovský příspěvek například 400 000 Kč a před porodem vyčerpáte v únoru a v březnu po 15 000 Kč, tak vám po narození dítěte zbývá vyčerpat 370 000 Kč do max. 3 let věku dítěte.
Novinka se však netýká žen, které mají nárok na peněžitou pomoc v mateřství, jelikož ty nejdříve čerpají peněžitou pomoc v mateřství a teprve až pak automaticky přecházejí na čerpání rodičovského příspěvku.
Jak požádat o předporodní rodičovský příspěvek?
Kromě žádosti o předporodní rodičovský příspěvek bude potřeba doložit očekávaný termín porodu potvrzením od lékaře. A o běžný rodičovský příspěvek bude nutné znovu požádat, doložit potřebné dokumenty a zvolit si výši měsíčního čerpání podle platných pravidel.
Jaké má rodič, který pobírá rodičovský příspěvek možnosti k přivýdělku? Změní se pro rok 2027 něco i v této oblasti?
Při pobírání rodičovského příspěvku může pracovat, pokud splní určité podmínky.
První podmínkou je zajistit péči o dítě jiným způsobem, a to tedy buď jinou zletilou osobou (partner, babička, chůva,…) nebo pobytem v dětském zařízení.
Druhá podmínka se týká věku dětí. Do 2 let věku může dítě navštěvovat dětské zařízení maximálně 120 hod. měsíčně. V případě péče poskytované babičkou, chůvou nebo jinou zletilou osobou tento limit není. U starších děti již neplatí žádné omezení.
Během rodičovské dovolené je tedy možné pracovat bez omezení rozsahu i formy práce, tzn. i na plný úvazek nebo jako OSVČ. Podmínkou je pouze zajištění řádné péče o dítě, přičemž není nutná osobní celodenní péče rodiče.
Pro rok 2027 se v tomto nic nemění.
Dozvěděli jste se něco nového?
Vzdělávejte se s námi dál: poslouchejte naše podcasty, přihlaste se k odběru našich novinek a podívejte se, jaké služby nabízíme v rámci daňového poradenství.
Disclaimer: Informace uvedené v článku mají pouze informativní a obecný charakter a nepředstavují daňové, účetní ani právní poradenství.
O autorce:
Ing. Květa Tůmová
Senior mzdová účetní CEG
Květa Tůmová se věnuje mzdovému účetnictví v CEG již 14 let. Stará se o mzdovou agendu desítek klientů z nejrůznějších oborů. V průběhu svého působení v CEG řešila řadu komplikovaných situací klientů, od exekučních a insolvenčních srážek ze mzdy přes souběhy pracovních poměrů a nemocenských dávek až po náročné případy spojené s mateřskou a rodičovskou dovolenou, nástupy a odchody zaměstnanců nebo opravy mezd a pojistného.
10. 2026
