Podíl na zisku u s.r.o. a a.s.: jak na zdanění, výplatu a účetnictví

Podíly na zisku, u akciových společností označované jako dividendy, představují jeden z nejčastějších způsobů, jak si podnikatelé vyplácejí peníze ze své firmy. Přesto jde o oblast, kde se v praxi často chybuje - a to nejen v samotném zdanění, ale i v načasování nebo účetním zachycení. Aby byla výplata podílu na zisku v pořádku, je potřeba dodržet jasně daný postup a nezapomenout na daňové povinnosti, které s ní souvisejí.

Zdanění zisku: dvoustupňový systém

Zisk obchodní společnosti nepodléhá zdanění jen jednou. Nejprve je zdaněn na úrovni firmy a následně při jeho výplatě společníkům.

Společnost zaplatí daň z příjmů právnických osob ve výši 21 %. Pokud se následně rozhodne zisk rozdělit, podléhá podíl na zisku u fyzických osob ještě srážkové dani ve výši 15 %. Výsledkem je tedy faktické dvojí zdanění.

Na druhou stranu má tento způsob výplaty i své výhody. Podíly na zisku nepodléhají sociálnímu ani zdravotnímu pojištění a neuplatňuje se u nich ani solidární zvýšení daně. I proto jsou mezi podnikateli oblíbené.

Terminologie se liší podle právní formy společnosti. Zatímco u společnosti s ručením omezeným se používá označení „podíl na zisku“, u akciové společnosti se hovoří o dividendě. Princip zdanění i výplaty je však v obou případech obdobný.

Bez schválení to nejde: jak probíhá rozdělení zisku

Výplata podílu na zisku není jen otázkou rozhodnutí majitele firmy. Předchází jí několik formálních kroků, které nelze přeskočit.

Celý proces začíná sestavením účetní závěrky. Tu následně musí schválit valná hromada, která zároveň rozhoduje o tom, zda a v jaké výši bude zisk rozdělen mezi společníky. Součástí procesu je také provedení zákonných testů, například testu úpadku, který má zajistit, že si firma výplatou zisku neohrozí svou finanční stabilitu.

Teprve poté může dojít k samotné výplatě.

Srážková daň: kdy vzniká povinnost a jaké jsou termíny

Srážková daň se u podílů na zisku uplatňuje poměrně přímočaře. Společnost ji srazí v okamžiku výplaty a společník tak obdrží částku již po zdanění. Vypočtená daň se přitom zaokrouhluje na celé koruny směrem dolů.

Důležité jsou také lhůty. Odvod daně finančnímu úřadu musí proběhnout nejpozději do konce měsíce následujícího po výplatě. Zároveň platí, že daň musí být sražena nejpozději do tří měsíců od rozhodnutí valné hromady o rozdělení zisku.

Pro odvod daně se používají speciální účty finančního úřadu:

• 7720 pro fyzické osoby

• 7712 pro právnické osoby

Na tyto detaily je dobré nezapomínat, protože chybná platba může znamenat zbytečné komplikace při komunikaci s úřady.

Povinnost vůči finančnímu úřadu nekončí výplatou

Samotným odvodem daně povinnosti nekončí. Sraženou daň je nutné zahrnout do vyúčtování srážkové daně, a to zvlášť za fyzické a právnické osoby.

Toto vyúčtování se podává každoročně, a to nejpozději do 1. dubna následujícího roku.

Jak se podíly na zisku účtují

Z účetního pohledu se podíly na zisku promítají do několika účtů. U společnosti s ručením omezeným se nejčastěji používají:

• 431 – výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení

• 364 – závazky ke společníkům

• 342 – ostatní přímé daně

• 221 – bankovní účet

Účtování obvykle zachycuje vznik závazku vůči společníkům, následné sražení daně a nakonec výplatu čisté částky.

Nejčastější chyby v praxi

Zkušenosti ukazují, že právě u podílů na zisku podnikatelé často podceňují formální stránku věci. Mezi nejčastější chyby patří zejména výplata zisku bez schválené účetní závěrky, nedodržení lhůt pro odvod srážkové daně nebo nesprávné zaúčtování.

Problémem bývá i opomenutí zákonných testů, které mají chránit firmu před úpadkem. Tyto chyby přitom mohou vést nejen k doměření daně, ale i k sankcím.

Co si z toho odnést

Podíly na zisku jsou efektivním způsobem, jak si vyplatit prostředky z firmy, ale jen za předpokladu, že je celý proces proveden správně. Klíčové je dodržet zákonný postup, správně zdanit výplatu a nezapomenout na účetní i oznamovací povinnosti.

Právě kombinace těchto kroků rozhoduje o tom, zda bude výplata bezproblémová - nebo naopak zdrojem nepříjemností při kontrole ze strany finančního úřadu.

Dozvěděli jste se něco nového?

Vzdělávejte se s námi dál: poslouchejte naše podcasty, přihlaste se k odběru našich novinek a podívejte se, jaké služby nabízíme v rámci daňového poradenství.

---

O autorce:

Ing. Anna Pelikánová

Senior účetní Connect Economic Group s.r.o.

Anna je uznávanou odbornicí na mnohá témata vedení účetnictví v ČR. Je za ní více než dvacetiletá praxe z finančního vedení nadnárodních korporací i výrobních firem. Jako autorka odborných publikací a lektorka seminářů na téma Účetnictví a daně pro nestátní neziskové organizace vzdělává další profesionály v oblasti účetnictví a daní v rámci celé ČR. Zodpovídá za profesionální služby, které klientům poskytujeme, a odborně vede celý tým CEG.

29. 4. 2026